Odo dňa 1.1.2018 vstúpila do účinnosti prijatím zákona č. 52/2018 Z. z. novela, v zmysle ktorej vznikla právnickým osobám povinnosť zapísať do ORSR aj tzv. konečného užívateľa výhod („KÚV“). Údaje o konečnom užívateľovi výhod, ktoré budú zapísané v ORSR sa nezverejňujú.
Kto je konečným užívateľom výhod?
Podľa ustanovenia § 6a písm. a) zák. č. 297/2008 o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu je ním:
- každá fyzická osoba, ktorá skutočne ovláda alebo kontroluje právnickú osobu, fyzickú osobu – podnikateľa alebo združenie majetku,
- každá fyzická osoba, v prospech ktorej právnická osoba, fyzická osoba – podnikateľ alebo združenie majetku vykonáva svoju činnosť alebo obchod.
Právnická osoba je konečným užívateľom výhod, ak:
– má priamy alebo nepriamy podiel alebo ich súčet najmenej 25 % na hlasovacích právach v právnickej osobe alebo na jej základnom imaní vrátane akcií na doručiteľa,
– má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať štatutárny orgán, riadiaci orgán, dozorný orgán alebo kontrolný orgán v právnickej osobe alebo akéhokoľvek ich člena,
– ovláda právnickú osobu iným spôsobom, ako je uvedené v prvom a druhom bode,
– má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania právnickej osoby alebo z inej jej činnosti,“
Návrh na zápis konečného užívateľa výhod sa podáva na predpísanom formulári, ktorý tvorí prílohu vyhlášky č. 25/2004 Z. z., ktorá bola novelizovaná vyhláškou č. 178/2018 Z. z.. Predmetný formulár je dostupný aj na stránke MV SR – http://www.justice.gov.sk/Stranky/Obchodny-register-SR/Formulare-OR-pre-podania-v-elektronickej-podobe.aspx . Povinnosť zapísať tzv. konečného užívateľa výhod sa nevzťahuje len na právnické osoby zapísané v ORSR, ale aj na neziskové organizácie či napríklad neziskové fondy s tým, že zákonodarca upozorňuje na to, že samotný zápis do ORSR nenahrádza povinnosť právnickej osoby vykonať zápis v prípade naplnenia podmienok súčasne aj do RVPS.
Evidenčná povinnosť sa podľa ustanovenia § 15e zák. č. 530/2003 Z. z. o obchodnom registri vzťahuje na všetky právnické osoby za splnenia prvotných kritérií, a to nasledovne „Právnické osoby uvedené v § 2 ods. 3 v znení účinnom od 1. novembra 2018, zapísané do obchodného registra do 31. októbra 2018 sú povinné do 31. decembra 2019 podať návrh na zápis údajov o konečnom užívateľovi výhod podľa § 2 ods. 3 v znení účinnom od 1. novembra 2018.“
Za predpokladu, že si zodpovedná osoba nesplní svoju povinnosť riadne a včas v zákonom predpísanej lehote, prípadne si povinnosť splní no uvedie nepravdivé údaje, môže jej byť uložená ako fyzickej osobe oprávnenej konať v mene zapísanej právnickej osoby sankcia až do výšky 3.310,- €.
V prípade otázok, resp. potreby zápisu konečného užívateľa výhod do ORSR Vám poskytneme kvalifikovanú právnu ochranu, profesionálne právne poradenstvo rovnako aj pomoc a súčinnosť pri riešení individuálneho problému. Neváhajte sa na nás obrátiť na e-mailovej adrese: kabsolonova@gkg.sk